Podatek od kupna samochodu 2025 – Poradnik

Po zakupie lub sprzedaży samochodu używanego czeka Cię szereg formalności do załatwienia. Zgłoszenie do wydziału komunikacji, zgłoszenie do ubezpieczyciela, zakup OC lub przepisanie polisy na siebie, rejestracja, badanie techniczne (jeśli trzeba). Nie możesz również zapomnieć o podatku.

Opłata podatek od kupna samochodu (PCC – podatek od czynności cywilnoprawnych) jest jednym z obowiązków, który spoczywa na każdym nabywcy pojazdu. W 2025 roku przepisy dotyczące tego podatku pozostają w dużej mierze niezmienne, ale warto zwrócić uwagę na kilka istotnych kwestii związanych z jego obliczaniem oraz terminami, które należy dotrzymać.  

Złożenie odpowiednich deklaracji i opłacenie należności w czasie jest kluczowe, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji finansowych. W artykule tym przybliżymy najważniejsze informacje na temat podatku od kupna samochodu, w tym jego wysokości, terminów oraz procedur związanych z jego zapłatą. 

Co to jest podatek PCC?

Podatek PCC, czyli podatek od czynności cywilnoprawnych, to zobowiązanie podatkowe, które powstaje po zawarciu określonej umowy. Jego nazwa wzięła się poniekąd od nazwy działu prawna cywilnego, jako że umowy podlegające pod podatek PCC są regulowane postanowieniami Kodeksu cywilnego. Transakcje, od których należy zapłacić podatek PCC to:

• umowa kupna-sprzedaży (pojazdu, nieruchomości),
• umowa pożyczki pieniędzy lub rzeczy oznaczonych co do gatunku,
• umowa darowizny (dotyczy przejęcia długów i ciężarów lub zobowiązań darczyńcy),
• umowa zamiany,
• umowa zniesienia współwłasności (gdy trzeba dopłacać),
• umowa o dział spadku (gdy trzeba kogoś spłacić. Opodatkowana jest kwota spłaty),
• umowa spółki,
• ustanowienie hipoteki,
• ustanowienie odpłatnego użytkowania oraz odpłatnej służebności,
• umowa dożywocia.

Aby czynność cywilna podlegała podatkowi od czynności cywilnoprawnych, musi dotyczyć przedmiotu, który w momencie przekazywania własności znajduje się na terytorium Polski. Obowiązek powstaje także wtedy, kiedy strony transakcji znajdują się na terytorium RP.

Przykład: Jeżeli kupujesz samochód, który w momencie podpisania umowy znajduje się w Niemczech, nie zapłacisz podatku PCC. Jeżeli jednak ten samochód zostałby już sprowadzony do Polski, podatek PCC będzie trzeba zapłacić.

Ile wynosi podatek PCC?

Podatek od czynności cywilno-prawnych ma różne wartości, ale dla umów sprzedaży (w tym umów sprzedaży pojazdu) wynosi 2% wartości rynkowej przedmiotu sprzedaży.

Sformułowanie „wartości rynkowej” jest tutaj bardzo ważne. Po pierwsze dlatego, że do wartości rynkowej 1000 zł, transakcja jest zwolniona z podatku PCC. Po drugie, dla uproszczenia przyjmuje się, że wartość transakcji wpisana w umowie odzwierciedla wartość rynkową przedmiotu sprzedaży. Jeżeli jednak wartość rynkowa tego przedmiotu wpisana na umowie będzie rażąco odbiegać od standardów, Urząd skarbowy może zakwestionować umowę i obliczyć podatek PCC według własnych wyliczeń.

Przykład: Kupujesz Range Rovera z 2016 r. za 280 tysięcy złotych. W umowie kupna-sprzedaży wpisujesz wartość 150 tysięcy zł. Różnica to aż 130 tysięcy zł. W teorii oszczędzasz 2 600 zł (2% podatku ze 130 tysięcy zł). Jednak urzędnik w Urzędzie skarbowym najprawdopodobniej zweryfikuje wartość pojazdu i nakaże dopłatę, a może nawet ukarać Cię za przestępstwo karno-skarbowe.

Kto jest zwolniony z podatku PCC?

Są sytuacje, kiedy podatku od czynności cywilnoprawnych nie trzeba płacić. Podatku PCC nie trzeba płacić, kiedy kupujesz:

• pojazd od podmiotu, który prowadzi działalność gospodarczą,
• samochód z salonu,
• auto w komisie samochodowym i to komis jest jego właścicielem, (zobacz: Umowa komisowa – na czym polega?)
• w komisie samochód zarejestrowany za granicą i jeszcze niezarejestrowany w Polsce,
• auto za granicą i dokonujesz transakcji za granicą,
• pojazd o wartości niższej niż 1000 zł,
• pojazd na użytek osoby niepełnosprawnej.

Ważne! Poprzez dokonanie transakcji za granicą rozumie się sytuację, kiedy Ty, jako kupujący, przebywasz za granicą i sprzedający przebywa za granicą w momencie zawierania umowy. Jeżeli pojazd znajduje się za granicą, ale Ty przebywasz w Polsce, podatek PCC trzeba będzie zapłacić.

Jak zapłacić podatek od kupna samochodu?

Jeśli masz do zapłacenia PCC, musisz w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku złożyć deklarację PCC-3 oraz obliczyć i wpłacić podatek. Deklarację możesz złożyć osobiście, przez internet lub wysłać pocztą. Należy ją złożyć w urzędzie skarbowym odpowiednim dla miejsca zamieszkania lub siedziby firmy, w przypadku umowy, która nie dotyczy nabycia nieruchomości. W przypadku nabycia rzeczy za granicą lub prawa majątkowego wykonywanego poza Polską, deklarację składa się w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca, gdzie te czynności mają miejsce. 

Podatek należy wpłacić na konto urzędu skarbowego, do którego złożona została deklaracja, lub w kasie urzędu. Jeśli czynność cywilnoprawna miała formę aktu notarialnego, notariusz obliczy i pobierze podatek oraz złoży deklarację w Twoim imieniu. 

Deklarację możesz wypełnić i złożyć samodzielnie, korzystając z systemu e-Deklaracje lub osobiście w urzędzie. 

Akcyza dla samochodów sprowadzonych z zagranicy

Akcyza to podatek nakładany na niektóre dobra konsumpcyjne w celu ograniczenia ich spożycia lub akumulacji. Docelowo akcyza miała zmniejszyć popyt na niektóre dobra, w szczególności legalne używki jak wyroby tytoniowe i alkoholowe. Dzisiaj obecna w cenie paliw, węgla czy energii elektrycznej służy dalszemu, łatwemu generowaniu wpływów do budżetu.

Akcyzą są także obłożone samochody sprowadzane z zagranicy, importowane lub zakupione wewnątrz Unii Europejskiej.

Obecnie wysokość stawki akcyzy wynosi:

• 3,1% dla samochodów o pojemności do 2l,
• 18,6% dla samochodów o pojemności powyżej 2l.

Dla samochodów elektrycznych akcyza wynosi 50% powyższych wartości, czyli odpowiednio:

• 1,55% dla samochodów o pojemności do 2l,
• 9,3% dla samochodów o pojemności powyżej 2l.

Powstały plany, aby przestać uzależniać wysokość stawki podatku akcyzowego od pojemności pojazdu z uwagi na znaczny spadek pojemności współczesnych silników przy zachowaniu ich mocy. Stosowne regulacje nie weszły jeszcze w życie.

Termin zapłaty akcyzy to 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego. Za ten dzień przyjęło się uważać dzień, w którym auto przekroczyło granicę Polski – czy to na kołach, czy na lawecie.

Dokumenty, jakie trzeba dostarczyć przy opłacaniu akcyzy to:

• deklaracja AKC-U/S,
• dowód zapłaty za zaświadczenie o opłaceniu akcyzy,
• wniosek o wydanie zaświadczenia o opłaceniu akcyzy,
• dokument sprzedażowy,
• dowód rejestracyjny,
• kartę pojazdu,
• tłumaczenie dokumentów (jeśli jest potrzebne),
• zaświadczenie o badaniu technicznym pojazdu,
• potwierdzenie wyrejestrowania pojazdu w kraju pochodzenia.

Kara za brak deklaracji PCC-3

W 2025 roku brak złożenia deklaracji PCC-3 w terminie 14 dni po zakupie samochodu może skutkować nałożeniem grzywny przez urząd skarbowy. Wysokość kary uzależniona jest od obowiązującego w danym roku minimalnego wynagrodzenia oraz specyfiki danego przypadku. 

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, grzywna może wynosić od jednej dziesiątej do dwudziestokrotności minimalnej pensji. W przypadku, gdy w 2025 roku minimalne wynagrodzenie wyniesie 4666 zł, kara może wynosić od 467 zł do nawet 93 320 zł. 

Aby uniknąć tak wysokich kar, można skorzystać z instytucji tzw. „czynnego żalu”. Polega to na dobrowolnym zgłoszeniu opóźnienia do urzędu skarbowego, złożeniu zaległej deklaracji PCC-3 oraz uregulowaniu należnego podatku wraz z odsetkami. W takich okolicznościach urząd skarbowy może zrezygnować z nałożenia kary. 

Pamiętaj, że terminowe złożenie deklaracji PCC-3 oraz opłacenie podatku od czynności cywilnoprawnych jest obowiązkiem każdego nabywcy pojazdu. Niedopełnienie tego obowiązku może skutkować poważnymi konsekwencjami finansowymi. 

Redakcja autoumowa.pl

Administrator