Jak wysoka jest kara za niezapłacenie akcyzy za samochód w terminie?

Kiedy trzeba zapłacić podatek akcyzowy za samochód?

Podatek akcyzowy muszą zapłacić osoby sprowadzające pojazd z zagranicy. Szczegółowe wytyczne znajdują się w Ustawie z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym. W myśl przepisów obowiązek zapłaty akcyzy dotyczy:

• importu samochodu osobowego, który nie był wcześniej rejestrowany na terenie kraju,
• nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodu osobowego, który nie był wcześniej zarejestrowany na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym,
• pierwszej sprzedaży na terenie kraju samochodu osobowego, niezarejestrowanego, wyprodukowanego w kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym.

Obowiązek zapłaty akcyzy dotyczy zarówno sprowadzonych samochodów nowych, jak i używanych. Podatek muszą zapłacić osoby nabywające auto osobowe za granicą, jeśli nie było ono wcześniej zarejestrowane w Polsce.

Ważne! Wysokość akcyzy zależy od wartości pojazdu, pojemności silnika i rodzaju napędu. Kwota nie jest ustalona odgórnie, a każdy kierowca może wyliczyć ją samodzielnie. Potwierdzenie zapłaty podatku należy dołączyć do dokumentów składanych podczas rejestracji pojazdu. Brak opłaconej akcyzy za samochód uniemożliwi procedurę.

Jak obliczyć akcyzę za samochód?

Aby obliczyć wysokość akcyzy, właściciel musi wziąć pod uwagę wartość pojazdu – należy przeliczyć ją na złotówki po kursie obowiązującym w dniu przekroczenia granicy.

Jakie stawki akcyzy za samochód obowiązują w 2026 roku?

• 3,1% wartości auta dla samochodów osobowych o pojemności silnika do 2000 cm3,
• 18,6% wartości pojazdu dla samochodów osobowych o pojemności silnika powyżej 2000 cm3,
• 1,55% wartości auta dla samochodów HEV i MHEV (pełnych i miękkich hybryd) o pojemności silnika do 2000 cm3,
• 9,3% wartości samochodu dla pełnych i miękkich hybryd o pojemności silnika powyżej 2000 cm3.

Pamiętaj! Wartość pojazdu wpływa na wysokość akcyzy. Podatek oblicza się na podstawie wartości rynkowej pojazdu, nie ceny zakupu z umowy kupna-sprzedaży. Jeśli urząd skarbowy uzna, że zaniżyłeś wartość auta, może zażądać dopłaty! Im wyższa wartość rynkowa auta, tym wyższa kwota akcyzy.

Ile czasu ma kierowca na zapłatę akcyzy?

Akcyzę za samochód należy zapłacić w ciągu 30 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, czyli sprowadzenia auta do Polski. Wyliczoną kwotę należy przelać na konto urzędu skarbowego. Po uiszczeniu należności, kierowca powinien pobrać potwierdzenie zapłaty akcyzy – potrzebny do tego będzie numer VIN samochodu. Potwierdzenie jest niezbędne, by zarejestrować pojazd.

Właściciel pojazdu musi też złożyć deklarację AKC U/S – powinien to zrobić do 14 dni po przekroczeniu przez samochód granicy, jednak nie później niż w dniu rejestracji samochodu osobowego.

Wypełnienie deklaracji akcyzowej

W tzw. deklaracji uproszczonej dla podatku akcyzowego kierowca wpisuje swoje dane oraz informacje o samochodzie – markę, model, rok produkcji, pojemność silnika, numer nadwozia. W deklaracji akcyzowej podaje się też samodzielnie obliczoną wysokość akcyzy.

Jeśli współwłaścicieli jest kilku, deklarację składa jedna osoba. Zapis taki znajdziemy w oficjalnym wzorze deklaracji akcyzowej stanowiącym załącznik do Rozporządzenia w sprawie wzoru deklaracji uproszczonej w sprawie podatku akcyzowego od samochodów osobowych.

W przypadku gdy samochody osobowe są przedmiotem współwłasności dwóch lub więcej podatników, składa się jedną deklarację. Deklaracja obejmuje całkowity podatek akcyzowy do zapłaty zgodnie z art. 106 ust. 3f ustawy

Osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej mogą składać deklarację AKC-US w formie papierowej lub elektronicznie, natomiast osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą korzystać z portalu PUESC.

Kiedy właściciel pojazdu nie musi płacić akcyzy?

W niektórych przypadkach nie trzeba płacić podatku akcyzowego – zwonienie z akcyzy dotyczy właścicieli samochodów elektrycznych oraz napędzanych wodorem, a także hybrydowych o pojemności silnika równiej lub niższej niż 2000 cm3 (plug-in).

Właściciel nie zapłaci akcyzy, jeśli samochód jest tzw. mieniem przesiedleńczym. Aby tak się stało, należy spełnić konkretne warunki:

• właściciel mieszkał za granicę przynajmniej 12 miesięcy, a teraz przenosi centrum życia do Polski,
• samochód był jego własnością i był przez niego używany minimum 6 miesięcy przed przeprowadzką,
• auto jest sprowadzane jako majątek osobisty, nie jako przedmiot handlu,
• pojazd nie może być sprzedany przynajmniej przez rok po sprowadzeniu do Polski.

W takim przypadku właściciel samochodu może uzyskać zwolnienie z akcyzy, a jeśli sprowadza pojazd spoza UE, również z cła i VAT-u.

Kiedy właściciel pojazdu nie musi płacić akcyzy?

Niezapłacenie podatku akcyzowego oznacza często poważne konsekwencje finansowe i prawne (odsetki, wysokie kary administracyjne i karno-skarbowe). Niezapłacenie akcyzy w terminie jest wykroczeniem skarbowym, przy większych kwotach za przestępstwem skarbowym (kwestie te reguluje Kodeks karny skarbowy). Właściciel samochodu musi liczyć się z:

• naliczeniem odsetek za niezapłacony podatek,
• grzywną, często w formie mandatu karnego skarbowego,
• odmową rejestracji pojazdu (wydziały komunikacji proszą o zaświadczenia dotyczące akcyzy).

Odsetki za niezapłacenie akcyzy

Podstawowa stawka odsetek podatkowych od 5 marca 2026 roku wynosi 10,5% w skali roku – jest to stawka oficjalna ogłoszona przez Ministra Finansów i Gospodarki. Odsetki oblicza się mnożąc kwotę należnego podatku przez dni opóźnienia i podstawową stawkę odsetek (np. 4000 zł x 30 dni x 10,5%/365 dni = 34,52 zł).

Grzywna za brak akcyzy

Wysokość grzywny za niezapłaconą akcyzę wynosi od 1/10 do 20-krotności minimalnego wynagrodzenia za pracę, czyli od 480,60 do 96 120 zł w 2026 roku. Zależy ona od kilku czynników:

• umyślności działania,
• wysokości niezapłaconej akcyzy,
• dotychczasowej historii podatkowej,
• stosunków majątkowych, rodzinnych sprawcy oraz jego możliwości zarobkowych.

Kłopoty z rejestracją pojazdu

Brak opłaconej akcyzy uniemożliwia rejestrację pojazdu. Tym samym kierowca nie może legalnie poruszać się nim po drogach.

Pamiętaj! Zignorowanie obowiązku podatkowego może prowadzić do wszczęcie przez urząd skarbowy postępowania, co wiąże się z dodatkowymi konsekwencjami prawnymi – właściciel samochodu będzie musiał wyjaśnić powody zwłoki.

Jak uniknąć kary za nieopłaconą akcyzę – czynny żal

Jeśli właściciel samochodu zapomniał złożyć deklarację i zapłacić podatek akcyzowy, a chce uniknąć kary, może skorzystać z instytucji czynnego żalu. Jest to dobrowolne przyznanie się do popełnienia czynu zabronionego (wykroczenia lub przestępstwa skarbowego). Czynny żal należy złożyć do naczelnika urzędu skarbowego lub celno-skarbowego. W piśmie powinno znaleźć się wyjaśnienie, czyli istotne okoliczności, które przyczyniły się do opóźnienia w płatności. Jednocześnie należy zapłacić akcyzę w całości.

Ważne! Złożenie czynnego żalu przed wykryciem zaległości przez urząd, może uratować kierowcę przed konsekwencjami braku zapłaty akcyzy.

Zaległą deklarację można złożyć elektronicznie (online na platformie PUESC), osobiście w urzędzie lub listownie. Najszybszym i najwygodniejszym sposobem jest złożenie deklaracji przez Internet. Płatność akcyzy można zrealizować przelewem na konto urzędu skarbowego, ale też online poprzez platformę PUE.

Czy zawsze kupujący odpowiada za opłacenie akcyzy?

Jeśli właściciel pojazdu zakupił go nie na własną rękę, ale np. przez pośrednika, powinien sprawdzić, czy akcyza została opłacona. W takiej sytuacji obowiązek zapłaty podatku leży po stronie pośrednika. Weryfikacji można dokonać na platformie PUESC. Wystarczy podać numer VIN samochodu, by przekonać się, czy dopełniono obowiązku podatkowego.

Co warto wiedzieć?

1. Podatek akcyzowy muszą zapłacić osoby sprowadzające samochód z zagranicy, jeśli nie był on do tej pory zarejestrowany w Polsce.
2. Wysokość akcyzy zależy od wartości samochodu, pojemności silnika i rodzaju napędu.
3. Podatek należy zapłacić w ciągu 30 dni od momentu sprowadzenia auta do kraju. W ciągu 14 dni należy złożyć deklarację AKC-US.
4. Za niezapłacenie akcyzy kierowcy grożą odsetki, grzywna, a także problemy z rejestracją pojazdu.
5. Aby uniknąć kary za opóźnienie w płatności, należy złożyć czynny żal. Będzie on skuteczny, jeśli właściciel pojazdu opłaci należność i złoży wyjaśnienie zanim urząd skarbowy dopatrzy się braku wpłaty.
6. Zobowiązanie podatkowe przedawnia się po 5 latach, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności.