Akcyza za samochód 2024 – ile zapłacisz za sprowadzenie auta?

Sprowadzenie auta za granicą to często dobry sposób na oszczędność. Sam zakup samochodu to jednak nie wszystko – przywożąc pojazd do Polski, trzeba bowiem zapłacić odpowiedni podatek. Sprawdź, co powinieneś o nim wiedzieć.

Mały przebieg, dobry stan techniczny i przystępna cena – to główne czynniki, które nieprzerwanie zachęcają wielu – nie tylko polskich – kierowców do zakupu auta za granicą. Ostateczny koszt wybranego samochodu nie oznacza wyłącznie ceny zawartej w dokumencie umowy.

Do całkowitego kosztu trzeba doliczyć opłaty, takie jak rejestracja pojazdu w Polsce czy – co stanowi jeden z pierwszych i najważniejszych elementów – zapłata podatku akcyzowego. Sprawdź z naszą pomocą, ile może kosztować akcyza oraz jak możesz uiścić opłatę z nią związaną.

Czym jest akcyza za samochód?

Akcyza to podatek, który musi zapłacić każdy właściciel auta sprowadzanego do Polski z zagranicy. Tę zasadę ustalają przepisy o podatku akcyzowym z dnia 6 grudnia 2008 roku. Dotyczy ona podatku pośredniego, który obejmuje wyłącznie wybrane towary w celu ograniczenia ich sprzedaży.

W przypadku samochodów – inaczej niż przy alkoholu czy papierosach – mówimy jednak o wyrobach akcyzowych nieharmonizowanych, co oznacza, że ostateczną wysokość podatku określają reguły zawarte w polskich przepisach.

Kiedy trzeba zapłacić akcyzę za samochód z zagranicy?

Akcyza za samochody sprowadzone z zagranicy obejmuje wszystkie auta osobowe zakupione poza granicami Polski, które na terenie naszego kraju będą zarejestrowane po raz pierwszy. W art. 100 wspomnianej ustawy o podatku akcyzowym możemy przeczytać, że przedmiotem akcyzy jest:

• Import samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju
• Nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym
• Pierwsza sprzedaż na terytorium kraju niezarejestrowanego samochodu osobowego, który został wyprodukowany na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym

Ile wynosi akcyza za pojazd w 2024 roku?

Kwota podatku akcyzowego nie jest stała dla wszystkich pojazdów. Jej wysokość oblicza się indywidualnie dla samochodów z poszczególnych grup, biorąc pod uwagę dwa podstawowe czynniki:

• wartość auta określoną w umowie kupna-sprzedaży lub na fakturze,
• pojemność silnika.

Te dwa czynniki pozwolą ci samemu obliczyć kwotę podatku, dzięki czemu jako przyszły właściciel sprowadzonego z zagranicy samochodu jeszcze przed zakupem będziesz wiedzieć, na jaki wydatek się przygotować.

Jak obliczyć wysokość akcyzy? Zwróć uwagę na art. 105 Ustawy o podatku akcyzowym, który głosi, że opłata wynosi:

• 3,1% wartości pojazdu dla samochodów z silnikiem o pojemności do 2000 cm3,
• 18,6% wartości pojazdu dla aut z silnikiem powyżej 2000 cm3.

Przykład: Pan Krzysztof na początku roku sprowadził z Niemiec do Polski swój pierwszy samochód – Audi A4 z 2015 roku, z silnikiem o pojemności 2l. Wartość auta to 53 tysiące złotych, dlatego młody kierowca musiał zapłacić podatek akcyzowy w wysokości 1643 PLN (3,1% z 53 tys. zł).

Uwaga! Wartość samochodu wskazana w umowie kupna-sprzedaży powinna być bliska faktycznej wartości rynkowej. Część kierowców, która chce zaoszczędzić na opłacie akcyzowej, celowo zaniża cenę zakupionego pojazdu w dokumentach. Urzędnicy jednak dokładnie sprawdzają takie informacje – w przypadku wykrycia dużych niezgodności, mogą naliczyć wyższą stawkę podatku akcyzowego.

Stefania Stuglik, ekspert ds. ubezpieczeń komunikacyjnych w autoumowa.pl

Akcyza na samochód hybrydowy i elektryczny

W nieco innej, bardziej korzystnej sytuacji są właściciele aut hybrydowych. W ich przypadku wysokość akcyzy jest zmniejszona i wynosi:

• 9,3% wartości samochodu w przypadku klasycznych hybryd (HEV – bez możliwości ładowania z gniazdka, czyli zewnętrznego źródła prądu) oraz miękkich hybryd (MHEV), wyposażonych w silnik spalinowy powyżej 2000 cm3, ale nie wyższy niż 3500 cm3,
• 9,3% wartości samochodu w przypadku hybryd plug-in (PHEV – z możliwością ładowania z gniazdka, czyli zewnętrznego źródła prądu), wyposażonych w silnik spalinowy powyżej 2000 cm3, ale nie wyższy niż 3500 cm3,
• 1,55% wartości samochodu w przypadku klasycznych hybryd (HEV – bez możliwości ładowania z gniazdka, czyli zewnętrznego źródła prądu) oraz miękkich hybryd (MHEV), wyposażonych w silnik spalinowy do 2000 cm3.

Z podatku akcyzowego są natomiast zwolnione pojazdy hybrydowe typu Plug-in (PHEV), których silniki nie przekraczają pojemności 2000 cm3. Brak opłaty dotyczy także samochodów elektrycznych o zwiększonym zasięgu (REX).

Przykład: Adam właśnie sprowadził z zagranicy swój pierwszy hybrydowy samochód. Aby nieco zaoszczędzić, pojechał po auto do Niemiec. Wybrał używaną Toyotę Corollę (HEV) z silnikiem o pojemności  1,8 l (1800 cm3), której wartość to 89 tysięcy złotych. Sprowadzając pojazd do polski, nowy właściciel musiał zapłacić akcyzę w wysokości 1379,50 PLN ((1,55% z 89 tys. zł).

Jak zapłacić akcyzę? 

Urząd Celny już od dłuższego czasy nie odpowiada za pobieranie akcyzy. Już od kilku lat opłatę podatku możesz dokonać w Urzędzie Skarbowym. Możesz to zrobić osobiście, jak i online. Pamiętaj o tych trzech krokach przy podatku akcyzowym:

1. Złożenie uproszczonej deklaracji dla podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego (AKC-U/S) – jeśli auto ma więcej niż jednego właściciela, każdy z nich musi złożyć wniosek osobno. W deklaracji powinna znaleźć się także samodzielnie obliczona kwota opłaty
2. Wniesienie zapłaty za akcyzę – należy zapłacić podatek od razu po złożeniu wspomnianej deklaracji, przelewając pieniądze na rachunek urzędu skarbowego
3. Pobranie potwierdzenia opłaty podatku – będzie ono niezbędne podczas rejestracji auta. Aby je pobrać, trzeba podać numer VIN samochodu

Pamiętaj! Potwierdzenie opłaty podatku akcyzowego jest niezbędne, jeśli chcemy zarejestrować w Polsce samochód sprowadzony z zagranicy. To jednak niejedyny dokument, o jakim trzeba pamiętać. Konieczny będzie również na przykład wniosek o rejestrację pojazdu, umowa kupna-sprzedaży, stary dowód rejestracyjny, aktualne badania techniczne, a także polisa OC.

Jak zapłacić akcyzę przez Internet?

Jeszcze przed opłaceniem podatku akcyzowego trzeba wypełnić wspomnianą deklarację AKC-U/S. Papierowy dokument pobrać można w urzędzie skarbowym, jednak można zdecydować się na formularz online, który znajdziemy na stronie Ministerstwa Finansów pod adresem: https://www.podatki.gov.pl/akcyza/formularze/formularze-akcyzowe/.

Właściciele aut objętych akcyzą mogą również skorzystać ze strony: https://puesc.gov.pl/. Jakie dane będą niezbędne?

• numer PESEL lub NIP w rubryce identyfikator podatkowy,
• dane właściwego naczelnika urzędu skarbowego,
• cel złożenia formularza,
• rodzaj podatnika (osoba fizyczna lub podatnik niebędący osobą fizyczną),
• imię i nazwisko,
• status podatnika (np. osoba fizyczna będąca jedynym właścicielem lub współwłaściciel),
• adres zamieszkania lub siedziby firmy,
• wysokość podatku akcyzowego,
• informacje dotyczące pojazdu (m.in. stan, marka, model, rok produkcji, numer VIN, moc silnika, pojemność silnika, przebieg, rodzaj skrzyni biegów, sposób napędu, stan techniczny, rodzaj nadwozia),
• dowód własności (umowa kupna-sprzedaży auta lub faktura).

W jakim terminie trzeba zapłacić akcyzę za auto?

Podatek akcyzowy trzeba opłacić maksymalnie w ciągu 30 dni od momentu pojawienia się obowiązku podatkowego. Warto jednak pamiętać, że wcześniej należy złożyć odpowiednią deklarację AKC-U/S – to nowy właściciel pojazdu może natomiast zrobić najpóźniej do 14 dni od dnia, w którym auto przekroczyło polską granicę.

Co Ci grozi, jeśli nie zapłacisz akcyzy?

Zapłacenie podatku akcyzowego jest bardzo ważne i jeśli nie dopilnujesz tej opłaty, skutkiem może być wyższa kwota do zapłaty. Jeśli więc sprowadzisz samochód z zagranicy i nie zapłacisz akcyzy w wyznaczonym terminie, finalnie zapłacisz znacznie więcej.

Za każdy dzień zwłoki naliczane są bowiem odsetki od podatku. Jeśli odsetki karne przekroczą 7500 zł, przeciwko właścicielowi pojazdu może zostać wszczęte postępowanie skarbowo-karne.

Dodatkowo, bez potwierdzenia opłaty akcyzowej nie będzie możliwe zarejestrowanie auta na terenie Polski. Udając się do wydziału komunikacji w celu dokonania rejestracji pojazdu, pobrane wcześniej zaświadczenie potwierdzające zapłatę akcyzy powinniśmy mieć przy sobie.

Pamiętaj o tym, że nie zawsze obowiązek zapłacenia podatku należy do nabywcy pojazdu. Jeśli sprowadzamy samochód z zagranicy z pomocą pośrednika – na przykład komisu, to ten ostatni zobowiązany jest zapłacić za akcyzę.

Warto jednak upewnić się, że takie formalności zostały dopełnione – aby to zrobić, można skorzystać z Platformy Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych. Podanie numeru VIN auta, które cię interesuje, dostaniesz możliwość potwierdzenia wykonania opłaty.