Akcyza za samochód 2025 – ile zapłacisz za sprowadzenie auta?

Sprowadzenie auta za granicą to często dobry sposób na oszczędność. Sam zakup samochodu to jednak nie wszystko – przywożąc pojazd do Polski, trzeba bowiem zapłacić odpowiedni podatek. Sprawdź, co powinieneś o nim wiedzieć.

Sprowadzenie samochodu z zagranicy od lat cieszy się ogromną popularnością w Polsce, głównie ze względu na możliwość zakupu pojazdu w korzystnej cenie lub znalezienia unikalnego modelu, który trudno znaleźć na rodzimym rynku. Jednak jednym z kluczowych elementów tego procesu jest uiszczenie opłaty akcyzowej, która znacząco wpływa na całkowity koszt importu auta. W 2025 roku przepisy dotyczące akcyzy za sprowadzane pojazdy mogą generować pytania, szczególnie w kontekście ich wysokości, zasad naliczania oraz ewentualnych ulg.

W niniejszym artykule przyjrzymy się, ile zapłacisz za sprowadzenie auta w 2025 roku, jakie czynniki wpływają na wysokość akcyzy oraz na co warto zwrócić uwagę, planując import pojazdu z zagranicy.

Czym jest akcyza za samochód?

Akcyza to podatek, który musi zapłacić każdy właściciel auta sprowadzanego do Polski z zagranicy. Reguluje tę zasadę ustawa dotycząca podatku akcyzowego z dnia 6 grudnia 2008 roku. To tak zwany podatek pośredni, który dotyczy wybranych produktów i ma działać na rzecz obniżenia ich konsumpcji.

W przypadku samochodów – inaczej niż przy alkoholu czy papierosach – mówimy jednak o wyrobach akcyzowych nieharmonizowanych, co oznacza, że ostateczną wysokość podatku określają reguły zawarte w polskich przepisach.

Kiedy trzeba zapłacić akcyzę za samochód z zagranicy?

Akcyza za samochody sprowadzone z zagranicy obejmuje wszystkie auta osobowe zakupione poza granicami Polski, które na terenie naszego kraju będą zarejestrowane po raz pierwszy. W art. 100 wspomnianej ustawy o podatku akcyzowym możemy przeczytać, że przedmiotem akcyzy jest:

• Import samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju.
• Nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym.
• Pierwsza sprzedaż na terytorium kraju niezarejestrowanego samochodu osobowego, który został wyprodukowany na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym.

Ile wynosi akcyza za pojazd w 2025 roku?

W 2025 roku stawki podatku akcyzowego za samochody sprowadzane do Polski są uzależnione od rodzaju pojazdu i pojemności silnika. Obowiązują następujące wartości:

• 3,1% wartości samochodu – dla pojazdów z silnikami o pojemności do 2000 cm³.
• 18,6% wartości samochodu – dla pojazdów z silnikami o pojemności powyżej 2000 cm³.

Co ciekawe, pojazdy elektryczne oraz napędzane wodorem są całkowicie zwolnione z akcyzy. Również hybrydy typu plug-in (PHEV) z silnikami o pojemności do 2000 cm³ mogą korzystać z tego zwolnienia, pod warunkiem uzyskania odpowiedniego zaświadczenia w urzędzie skarbowym.

Warto pamiętać, że obowiązek zapłaty akcyzy powstaje z chwilą sprowadzenia auta na terytorium Polski. Wymaga to złożenia deklaracji AKC-U/S w ciągu 14 dni oraz opłacenia podatku w ciągu 30 dni. Bez dowodu zapłaty rejestracja pojazdu jest niemożliwa.

Wysokość akcyzy różni się w poszczególnych krajach UE, ponieważ każde państwo ustala własne stawki w ramach wytycznych minimalnych Unii Europejskiej. Tym samym akcyza może znacząco wpływać na całkowity koszt sprowadzenia auta.

Przykład: Pan Krzysztof na początku roku sprowadził z Niemiec do Polski swój pierwszy samochód – Audi A4 z 2015 roku, z silnikiem o pojemności 2l. Wartość auta to 53 tysiące złotych, dlatego młody kierowca musiał zapłacić podatek akcyzowy w wysokości 1643 PLN (3,1% z 53 tys. zł).

Należy podkreślić, że wartość pojazdu wymieniona w dokumencie umowy kupna-sprzedaży musi odwoływać się do jego wartości rynkowej. Są kierowcy, którzy celowo zaniżają w dokumentach wartość pojazdu, by zapłacić mniejszą akcyzę. Urzędnicy jednak dokładnie sprawdzają takie informacje – w przypadku wykrycia dużych niezgodności, mogą naliczyć wyższą stawkę podatku akcyzowego.

Stefania Stuglik, ekspert ds. ubezpieczeń komunikacyjnych w autoumowa.pl

Akcyza na samochód hybrydowy i elektryczny

W nieco innej, bardziej korzystnej sytuacji są właściciele aut hybrydowych. W ich przypadku wysokość akcyzy jest zmniejszona i wynosi:

• 9,3% wartości samochodu w przypadku klasycznych hybryd (HEV – bez możliwości ładowania z gniazdka, czyli zewnętrznego źródła prądu) oraz miękkich hybryd (MHEV), wyposażonych w silnik spalinowy powyżej 2000 cm3, ale nie wyższy niż 3500 cm3,
• 9,3% wartości samochodu w przypadku hybryd plug-in (PHEV – z możliwością ładowania z gniazdka, czyli zewnętrznego źródła prądu), wyposażonych w silnik spalinowy powyżej 2000 cm3, ale nie wyższy niż 3500 cm3,
• 1,55% wartości samochodu w przypadku klasycznych hybryd (HEV – bez możliwości ładowania z gniazdka, czyli zewnętrznego źródła prądu) oraz miękkich hybryd (MHEV), wyposażonych w silnik spalinowy do 2000 cm3.

Z podatku akcyzowego są natomiast zwolnione pojazdy hybrydowe typu Plug-in (PHEV), których silniki nie przekraczają pojemności 2000 cm3. Brak opłaty dotyczy także samochodów elektrycznych o zwiększonym zasięgu (REX).

Przykład: Adam właśnie sprowadził z zagranicy swój pierwszy hybrydowy samochód. Aby nieco zaoszczędzić, pojechał po auto do Niemiec. Wybrał używaną Toyotę Corollę (HEV) z silnikiem o pojemności  1,8 l (1800 cm3), której wartość to 89 tysięcy złotych. Sprowadzając pojazd do polski, nowy właściciel musiał zapłacić akcyzę w wysokości 1379,50 PLN ((1,55% z 89 tys. zł).

Jak zapłacić akcyzę? 

Pobieraniem akcyzy od dłuższego już czasu nie zajmuje się Urząd Celny. Urzędem, w którym możesz okonać opłaty podatki, jest Urząd Skarbowy. Opłaty możesz dokonać osobiście lub online. W kwestii podatku akcyzowego wszelkie formalności można zamknąć w trzech prostych czynnościach:

1. Złożenie uproszczonej deklaracji dla podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego (AKC-U/S) – jeśli auto ma więcej niż jednego właściciela, każdy z nich musi złożyć wniosek osobno. W deklaracji powinna znaleźć się także samodzielnie obliczona kwota opłaty
2. Wniesienie zapłaty za akcyzę – należy zapłacić podatek od razu po złożeniu wspomnianej deklaracji, przelewając pieniądze na rachunek urzędu skarbowego
3. Pobranie potwierdzenia opłaty podatku – będzie ono niezbędne podczas rejestracji auta. Aby je pobrać, trzeba podać numer VIN samochodu

Pamiętaj! Potwierdzenie opłaty podatku akcyzowego jest niezbędne, jeśli chcemy zarejestrować w Polsce samochód sprowadzony z zagranicy. To jednak niejedyny dokument, o jakim trzeba pamiętać. Konieczny będzie również na przykład wniosek o rejestrację pojazdu, umowa kupna-sprzedaży, stary dowód rejestracyjny, aktualne badania techniczne, a także polisa OC.

Jak zapłacić akcyzę przez Internet?

Jeszcze przed opłaceniem podatku akcyzowego trzeba wypełnić wspomnianą deklarację AKC-U/S. Papierowy dokument pobrać można w urzędzie skarbowym, jednak można zdecydować się na formularz online, który znajdziemy na stronie Ministerstwa Finansów pod adresem: https://www.podatki.gov.pl/akcyza/formularze/formularze-akcyzowe/.

Właściciele aut objętych akcyzą mogą również skorzystać ze strony: https://puesc.gov.pl/. Jakie dane będą niezbędne?

• numer PESEL lub NIP w rubryce identyfikator podatkowy,
• dane właściwego naczelnika urzędu skarbowego,
• cel złożenia formularza,
• rodzaj podatnika (osoba fizyczna lub podatnik niebędący osobą fizyczną),
• imię i nazwisko,
• status podatnika (np. osoba fizyczna będąca jedynym właścicielem lub współwłaściciel),
• adres zamieszkania lub siedziby firmy,
• wysokość podatku akcyzowego,
• informacje dotyczące pojazdu (m.in. stan, marka, model, rok produkcji, numer VIN, moc silnika, pojemność silnika, przebieg, rodzaj skrzyni biegów, sposób napędu, stan techniczny, rodzaj nadwozia),
• dowód własności (umowa kupna-sprzedaży auta lub faktura).

W jakim terminie trzeba zapłacić akcyzę za auto?

Podatek akcyzowy trzeba opłacić maksymalnie w ciągu 30 dni od momentu pojawienia się obowiązku podatkowego. Warto jednak pamiętać, że wcześniej należy złożyć odpowiednią deklarację AKC-U/S – to nowy właściciel pojazdu może natomiast zrobić najpóźniej do 14 dni od dnia, w którym auto przekroczyło polską granicę.

Co z akcyzą za samochody ciężarowe?

Samochody ciężarowe, podobnie jak pojazdy elektryczne i kampery, są zwolnione z obowiązku płacenia podatku akcyzowego. Niemniej jednak, ustawa dotycząca akcyzy nie określa jednoznacznie definicji samochodu ciężarowego ani osobowego. Z przepisów tej ustawy oraz regulacji powiązanych wynika, że w rozumieniu ustawy o podatku akcyzowym za auta osobowe uznaje się:

• samochody osobowe,
• samochody typu kombi (auta osobowo-towarowe),
• samochody wyścigowe.

Zasadniczo mowa o pojazdach o masie do 3,5 tony, które są przystosowane głównie do przewozu osób. Wyróżniają się one typowym wyposażeniem dla tego celu, takimi jak boczne panele z podwójnymi oknami, dwa rzędy siedzeń (przy czym tylne mogą być składane w celu zwiększenia przestrzeni ładunkowej), a także innymi cechami charakterystycznymi dla aut osobowych

Co Ci grozi, jeśli nie zapłacisz akcyzy?

Opłata podatku akcyzowego jest bardzo ważna. Nie dopilnowanie tego może sprawić, że finalnie zapłacimy znacznie więcej. To oznacza, że nie regulując akcyzy za auto sprowadzone z zagranicy, ostatecznie wydasz więcej.

Za każdy dzień zwłoki naliczane są bowiem odsetki od podatku. Jeśli odsetki karne przekroczą 7500 zł, przeciwko właścicielowi pojazdu może zostać wszczęte postępowanie skarbowo-karne.

Dodatkowo, bez potwierdzenia opłaty akcyzowej nie będzie możliwe zarejestrowanie auta na terenie Polski. Udając się do wydziału komunikacji w celu dokonania rejestracji pojazdu, pobrane wcześniej zaświadczenie potwierdzające zapłatę akcyzy powinniśmy mieć przy sobie.

Pamiętaj o tym, że obowiązkowy podatek nie zawsze leży po stronie twojej jako właściciela. Jeśli sprowadzamy samochód z zagranicy z pomocą pośrednika – na przykład komisu, to ten ostatni zobowiązany jest zapłacić za akcyzę.

Warto jednak upewnić się, że takie formalności zostały dopełnione – aby to zrobić, można skorzystać z Platformy Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych. Kiedy podasz numer VIN interesującego cię auta, otrzymasz dostęp do potwierdzenia realizacji opłaty.

Redakcja autoumowa.pl

Administrator