Amortyzacja samochodu w 2026 – co musisz wiedzieć?

Od 1 stycznia 2026 r. amortyzacja samochodu w firmie będzie mniej korzystna podatkowo dla większości aut spalinowych. Nowe przepisy wprowadzają limit 100 000 zł dla pojazdów emitujących co najmniej 50 g CO₂/km, co oznacza niższe koszty uzyskania przychodu i wyższy realny koszt zakupu lub leasingu. Sprawdź, jakie limity obowiązują, które samochody nadal pozwalają rozliczyć 150 000 lub 225 000 zł oraz jak przygotować się do zmian.

Amortyzacja samochodu w 2026 roku to przede wszystkim kwestia limitów podatkowych i emisji CO₂. Od tego, jaki napęd i parametry techniczne ma pojazd, zależy dziś, ile faktycznie odliczysz w kosztach działalności – 225 000 zł, 150 000 zł albo tylko 100 000 zł.

Zmiany obejmują zarówno zakup auta na własność, jak i leasing operacyjny czy finansowy, dlatego decyzję o sposobie finansowania warto dobrze przeliczyć.

Czym jest amortyzacja?

Amortyzacja samochodu to podatkowe rozliczanie w czasie wydatku na zakup pojazdu firmowego. Polega na stopniowym zaliczaniu jego wartości początkowej do kosztów uzyskania przychodu poprzez regularne odpisy amortyzacyjne, co pozwala obniżyć podatek dochodowy.

Dotyczy to samochodów:

• wprowadzonych do ewidencji środków trwałych,
• o wartości przekraczającej 10 000 zł,
• użytkowanych w działalności dłużej niż rok.

Po wpisaniu pojazdu do ewidencji przedsiębiorca dokonuje co miesiąc (lub co rok) odpisów amortyzacyjnych ujmowanych w księgach podatkowych.

Standardowa stawka amortyzacji samochodu osobowego wynosi 20% rocznie, co oznacza 5-letni okres rozliczenia. Wyższe stawki mogą być stosowane jedynie w szczególnych przypadkach, np. dla aut używanych lub intensywnie eksploatowanych (amortyzacja indywidualna).

Proces ten obejmuje zarówno samochody kupione za gotówkę, jak i finansowane kredytem lub leasingiem finansowym.

Warto pamiętać, że odpisy amortyzacyjne są ograniczone ustawowymi limitami podatkowymi. Od 2026 roku wynoszą one: 225 000 zł dla samochodów elektrycznych i wodorowych, 150 000 zł dla pojazdów emitujących mniej niż 50 g CO₂/km oraz 100 000 zł dla pozostałych aut spalinowych i hybrydowych. Nadwyżki ponad te kwoty nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.

Limity te dotyczą wartości rozliczanej podatkowo, a nie tempa zużycia pojazdu.

Amortyzacja samochodów elektrycznych i hybrydowych – przepisy

Samochody elektryczne i wodorowe korzystają z najwyższego limitu 225 000 zł, dlatego są dziś najkorzystniejsze podatkowo. Część hybryd plug-in (PHEV) spełnia normę emisji poniżej 50 g CO₂/km, co pozwala zachować limit 150 000 zł, natomiast większość klasycznych hybryd i aut spalinowych objęta jest limitem 100 000 zł.

Metoda amortyzacji (liniowa, indywidualna, przyspieszona) nie wpływa na wysokość limitu – określa jedynie tempo rozliczania kosztów.

Amortyzacja liniowa, przyspieszona i indywidualna – czym się różnią?

Wysokość odpisów amortyzacyjnych zależy od wybranej metody amortyzacji, jednak dla samochodów osobowych podstawowa stawka wynosi 20% rocznie, co oznacza 5-letni okres rozliczenia. W praktyce to właśnie ta metoda jest stosowana najczęściej.

Poniżej główne sposoby amortyzacji:

• Amortyzacja liniowa – standardowa i najprostsza metoda. Roczna stawka wynosi 20%, a odpisy są równe przez cały okres amortyzacji.
• Amortyzacja przyspieszona – możliwa w przypadku środków trwałych używanych w trudnych lub intensywnych warunkach. Polega na zastosowaniu współczynników podwyższających stawkę z wykazu stawek amortyzacyjnych.
• Amortyzacja indywidualna – stosowana dla samochodów używanych lub ulepszonych po raz pierwszy wprowadzanych do ewidencji. Pozwala skrócić okres amortyzacji nawet do 30 miesięcy.

Warto pamiętać, że niezależnie od wybranej metody obowiązują limity wartości samochodu zaliczanej do kosztów podatkowych. Od 2026 roku wynoszą one 225 000 zł, 150 000 zł lub 100 000 zł – w zależności od rodzaju napędu i emisji CO₂. Metoda amortyzacji wpływa więc na tempo rozliczenia kosztów, ale nie pozwala przekroczyć ustawowego limitu.

Zmiany w amortyzacji samochodów od 2022 r.

Zmiany w przepisach prawa nastąpiły na początku 2022 roku. Nowe regulacje dotyczące amortyzacji samochodu weszły w życie od 1 stycznia. Wskutek uszczelnienia przepisów, dla niektórych przedsiębiorców obecna sytuacja prawna jest o wiele mniej korzystna. Choć w późniejszych latach pojawiały się informacje, jakoby przepisy miały zostać ponownie zmienione, do 2025 roku nie uległy one jednak zmianie. Oznacza to, że wszystko, co zostało wprowadzone z początkiem 2022 roku pozostaje obowiązujące.

Największą zmianą jest sposób rozliczenia auta jako środka trwałego. Obecnie pojazd powinien być rozliczony według aktualnej wartości rynkowej, kiedy wcześniej za wartość samochodu można było przyjąć pierwotną cenę zakupu.

Jak amortyzacja wpływa na likwidację szkody?

Każdy zakład ubezpieczeń ustala własne wytyczne w tej materii, natomiast co do zasady wskaźnik amortyzacji auta jest ustalany względem jego wieku. Procentowy spadek wartości części jest obliczany zatem od daty rejestracji pojazdu. Zatem im starszy samochód, tym wartość wskaźnika amortyzacji rośnie.

Co więcej, wartość obniżenia poszczególnych części może się różnić względem siebie, ponieważ użycie niektórych części pojazdu może być szybsze. Amortyzacja samochodu obejmuje jednak wszystkie części – mechaniczne oraz elementy wyposażenia.

Ciekawe! Niektóre towarzystwa ubezpieczeniowe proponują zniesienie kosztu amortyzacji na polisie ubezpieczeniowej, zwykle jednak oznacza to wyższą składkę.

Czym jest amortyzacja części w ubezpieczeniach?

W ubezpieczeniu autocasco również możesz spotkać się z terminem amortyzacji lub procentowym pomniejszeniem wartości części. Oznacza to, że odszkodowanie zostanie pomniejszone o zużycie eksploatacyjne pojazdu. W zależności od towarzystwa ubezpieczeniowego amortyzacja może sięgnąć nawet 65% wartości części. Co to oznacza?

Przykład. Części w Twoim aucie są warte 10 000 zł. Występuje szkoda całkowita. Masz w AC amortyzację 65%. Zakład ubezpieczeń potrąci więc 65% wartości części podczas wyliczania odszkodowania i otrzymasz jedynie 3500 zł.

Amortyzację możesz wykupić, co wiąże się z wyższą składką za AC. Wówczas jednak w razie szkody dostaniesz pełne odszkodowanie, bez pomniejszenie za zużycie eksploatacyjne.

Kiedy warto kupić AC z amortyzacją części?

AC z amortyzacją części opłaca się głównie wtedy, gdy priorytetem jest niższa składka, a nie maksymalna wysokość odszkodowania.To rozwiązanie dla kierowców, którzy akceptują, że w razie szkody ubezpieczyciel potrąci procent za zużycie elementów pojazdu.

Najczęściej ma to sens w kilku sytuacjach:

• przy starszych samochodach o niskiej wartości rynkowej, gdzie koszt droższej polisy mógłby przewyższyć potencjalne korzyści z wyższej wypłaty,
• gdy auto jest eksploatowane sporadycznie i ryzyko szkody jest relatywnie małe,
• gdy właściciel i tak planuje naprawy tańszymi zamiennikami lub częściami używanymi,
• gdy celem jest maksymalne obniżenie bieżących kosztów ubezpieczenia.

W przypadku nowych lub kilkuletnich aut taka opcja zwykle jest niekorzystna – potrącenia amortyzacyjne mogą znacząco obniżyć odszkodowanie (nawet o kilkadziesiąt procent), co oznacza dopłatę do naprawy z własnej kieszeni. Dlatego przy droższych pojazdach bezpieczniej wybrać AC ze zniesieniem amortyzacji części.

Wady amortyzacji części w AC

Natomiast to rozwiązanie ma swoją drugą stronę, ponieważ w razie ewentualnej szkody prawdopodobnie dopłacisz do naprawy pojazdu z własnej kieszeni, kiedy odszkodowanie zostanie pomniejszone o ustalony wskaźnik amortyzacji.

Odpisy amortyzacyjne stanowią koszt uzyskania przychodu środków trwałych firmy, a w dzisiejszych czasach trudno wyobrazić sobie działanie większości działalności gospodarczych bez użytkowania samochodu osobowego. Niektórzy przedsiębiorcy decydują się nawet na wprowadzenie prywatnego samochodu do ewidencji środków trwałych. W przypadku częstego korzystania z pojazdu bez wątpienia warto rozważyć zakup ubezpieczenia AC, które może uchronić przed całkowicie samodzielnym pokryciem kosztów szkody. Będzie to jednak bardziej opłacalne dla nowszych pojazdów, ponieważ amortyzacja samochodu używanego jest zwykle droższa, co może wiązać się z wyższymi cenami polis AC dla takich pojazdów.

– Stefania Stuglik, ekspert ds. ubezpieczeń na autoumowa.pl

Amortyzacja części w leasingu finansowym a ubezpieczenie

W leasingu finansowym stosuje się najbardziej popularną metodę rozliczenia amortyzacji auta, czyli amortyzację liniową. Właścicielem pojazdu jest leasingodawca, który również dokonuje odpisów amortyzacyjnych.

Jak ubezpieczyć auto w leasingu? Nie zawsze wybór ubezpieczenia należy do użytkownika pojazdu. Bywa, że leasingodawca narzuca konkretnego ubezpieczyciela (co może stanowić część zawartej umowy) lub wskazuje konkretne warunki, jakie musi spełniać polisa.

Dlatego przed ewentualnym zakupem polisy ubezpieczeniowej powinieneś skonsultować wybór ubezpieczenia z leasingodawcą.

Sprzedaż samochodu pochodzącego ze środków trwałych firmy

Sprzedaż samochodu używanego, który widnieje w ewidencji środków trwałych firmy, zwykle jest mało opłacalna. Wynika to z faktu, że dochód ze sprzedaży samochodów osobowych pochodzących ze środków trwałych firmy, stanowi różnicę pomiędzy przychodem ze sprzedaży a wartością początkową.

Dlatego przy sprzedaży samochodów należących do firmy, warto odczekać do zakończenia amortyzacji. Znalazłeś chętnego na zakup samochodu?

Na autoumowa.pl za pomocą naszego generatora przygotujesz umowę kupna-sprzedaży. Możesz również pobrać gotowe wzory do druku.

Michał Grzybowski

Redaktor

Dziennikarz i redaktor internetowy z wieloletnim doświadczeniem. Od lat zajmuje się tematami związanymi z motoryzacją oraz pozornie zawiłymi kwestiami związanymi z rynkiem ubezpieczeń komunikacyjnych. Wychodzi z założenia, że wszystkie – nawet najbardziej złożone tematy – można wyjaśnić w prosty i przystępny sposób.