Amortyzacja samochodu w 2025 – co musisz wiedzieć?

Temat amortyzacji używanego auta jest wieloaspektowy, co oznacza, iż można go analizować w kontekście prawa, posiadania leasingu czy podatków. Z tego powodu w popularnych serwisach internetowych można znaleźć wiele sprzeczności.

Amortyzacja samochodu jest istotnym zagadnieniem zarówno dla właścicieli pojazdów, jak i dla przedsiębiorców, którzy muszą uwzględniać ten proces w swoich księgach rachunkowych. W 2025 roku przepisy dotyczące amortyzacji pojazdów mogą się różnić w zależności od przepisów podatkowych, a także od zmieniającej się sytuacji na rynku motoryzacyjnym. Celem tego artykułu jest przedstawienie aktualnych zasad amortyzacji samochodów, uwzględniając nowe regulacje prawne, zmiany w stawek amortyzacyjnych, oraz wpływ technologii, jak pojazdy elektryczne czy hybrydowe, na sposób kalkulowania tej wartości.

Omówione zostaną również kwestie związane z różnicami między amortyzacją dla osób fizycznych a firm, a także porównanie metod amortyzacji przydatnych w różnych przypadkach.

Czym jest amortyzacja?

Amortyzacja samochodu to proces systematycznego rozliczania wartości początkowej pojazdu w kosztach działalności gospodarczej. Jest to metoda księgowa, która umożliwia przedsiębiorcom zaliczanie wydatków na zakup samochodu osobowego do kosztów uzyskania przychodów, co pomaga obniżyć zobowiązania podatkowe. Dotyczy to pojazdów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych firmy, których wartość początkowa przekracza 10 000 zł, a przewidywany okres użytkowania wynosi minimum rok.

Ważne! Samochód osobowy powinien zostać wpisany do ewidencji środków trwałych firmy. Amortyzacja samochodu osobowego oznacza sposób zaliczania co do kosztów w działalności gospodarczej wartości środków trwałych firmy. 

Jest to zatem możliwość także dla osób, które prowadzą jednoosobową dzielność gospodarczą do rozliczenia zużycia środków trwałych. Polega na rozliczaniu wydatków ponoszonych na samochód firmowy w skali miesiąca.

Amortyzacja polega na dokonywaniu regularnych odpisów amortyzacyjnych, które odzwierciedlają stopniowe zużywanie się środka trwałego, w tym przypadku samochodu. Wysokość tych odpisów zależy od metody amortyzacji oraz rodzaju pojazdu. Dla samochodów osobowych zazwyczaj stosuje się roczną stawkę amortyzacyjną wynoszącą od 20% do 40%. Oznacza to, że w okresie amortyzacji przedsiębiorca może stopniowo ujmować w kosztach część wartości początkowej samochodu, aż do momentu pełnego rozliczenia jego wartości.

Przedsiębiorca dokonuje miesięcznych odpisów amortyzacyjnych, które ujmuje w księgach podatkowych. Proces ten obejmuje zarówno samochody zakupione za gotówkę, jak i te nabyte na kredyt lub w ramach leasingu finansowego. Warto pamiętać, że w przypadku samochodów o wysokiej wartości początkowej odpisy amortyzacyjne są ograniczone do określonych limitów, co ma znaczenie przy rozliczaniu kosztów podatkowych.

Ważne! Im starszy samochód osobowy, tym wyższa może być wartość amortyzacji zużycia części. 

Amortyzacja samochodów elektrycznych i hybrydowych – przepisy

W Polsce amortyzacja samochodów elektrycznych i hybrydowych podlega szczególnym przepisom. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, odpisy amortyzacyjne nie mogą przekroczyć wartości 225 000 zł w przypadku samochodów elektrycznych oraz 150 000 zł w przypadku pozostałych samochodów.

Ponadto kupujący samochody elektryczne mogą korzystać z przyspieszonej stawki amortyzacyjnej, co ma na celu zachęcenie przedsiębiorców do inwestowania w ekologiczne pojazdy. W przypadku samochodów używanych, amortyzacja może być indywidualnie dostosowana do specyfiki pojazdu.

Amortyzacja liniowa a przyspieszona – czym się różnią?

Wysokość odpisów amortyzacyjnych zależy od zastosowanej metody amortyzacji i może wynosić od 20% do 40% rocznie. Poniżej przedstawiono główne metody amortyzacji:

• Amortyzacja liniowa – standardowa metoda, w której roczna stawka wynosi 20%, a okres amortyzacji trwa 5 lat. W tym przypadku roczny koszt amortyzacji nie powinien przekraczać 10 000 zł.
• Amortyzacja przyspieszona – stosowana w przypadku, gdy przewidywana przydatność ekonomiczna środka trwałego zmniejsza się szybciej w porównaniu do jego wartości początkowej. Szczegółowe stawki amortyzacyjne są określone w „Wykazie stawek amortyzacyjnych”, który stanowi załącznik do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
• Amortyzacja indywidualna – dotyczy używanych lub ulepszonych środków trwałych, takich jak samochody używane. W przypadku amortyzacji jednorazowej można odliczyć maksymalnie 40% wartości środka trwałego.

Zastosowanie odpowiedniej metody amortyzacji zależy od rodzaju środka trwałego, jego przeznaczenia oraz przepisów podatkowych. Przed podjęciem decyzji warto zapoznać się z aktualnymi regulacjami prawnymi.

Zmiany w amortyzacji samochodów od 2022 r. 

Zmiany w przepisach prawa nastąpiły na początku 2022 roku. Nowe regulacje dotyczące amortyzacji samochodu weszły w życie od 1 stycznia. Wskutek uszczelnienia przepisów, dla niektórych przedsiębiorców obecna sytuacja prawna jest o wiele mniej korzystna. Choć w późniejszych latach pojawiały się informacje, jakoby przepisy miały zostać ponownie zmienione, do 2025 roku nie uległy one jednak zmianie. Oznacza to, że wszystko, co zostało wprowadzone z początkiem 2022 roku pozostaje obowiązujące.

Największą zmianą jest sposób rozliczenia auta jako środka trwałego. Obecnie pojazd powinien być rozliczony według aktualnej wartości rynkowej, kiedy wcześniej za wartość samochodu można było przyjąć pierwotną cenę zakupu.

Jak amortyzacja wpływa na likwidację szkody?

Każdy zakład ubezpieczeń ustala własne wytyczne w tej materii, natomiast co do zasady wskaźnik amortyzacji auta jest ustalany względem jego wieku. Procentowy spadek wartości części jest obliczany zatem od daty rejestracji pojazdu. Zatem im starszy samochód, tym wartość wskaźnika amortyzacji rośnie.

Co więcej, wartość obniżenia poszczególnych części może się różnić względem siebie, ponieważ użycie niektórych części pojazdu może być szybsze. Amortyzacja samochodu obejmuje jednak wszystkie części – mechaniczne oraz elementy wyposażenia.

Ciekawe! Niektóre towarzystwa ubezpieczeniowe proponują zniesienie kosztu amortyzacji na polisie ubezpieczeniowej, zwykle jednak oznacza to wyższą składkę. 

Czym jest amortyzacja części w ubezpieczeniach?

W ubezpieczeniu autocasco również możesz spotkać się z terminem amortyzacji lub procentowym pomniejszeniem wartości części. Oznacza to, że odszkodowanie zostanie pomniejszone o zużycie eksploatacyjne pojazdu. W zależności od towarzystwa ubezpieczeniowego amortyzacja może sięgnąć nawet 65% wartości części. Co to oznacza?

Przykład. Części w Twoim aucie są warte 10 000 zł. Występuje szkoda całkowita. Masz w AC amortyzację 65%. Zakład ubezpieczeń potrąci więc 65% wartości części podczas wyliczania odszkodowania i otrzymasz jedynie 3500 zł.

Amortyzację możesz wykupić, co wiąże się z wyższą składką za AC. Wówczas jednak w razie szkody dostaniesz pełne odszkodowanie, bez pomniejszenie za zużycie eksploatacyjne.

Kiedy warto kupić AC z amortyzacją części?

Jeśli zależy Ci na tańszej polisie ubezpieczeniowej, to wykupienie AC z amortyzacją części będzie dla Ciebie największą zaletą. Towarzystwa ubezpieczeniowe w ramach oszczędności wprowadzają takie rozwiązania, ponieważ likwidacja szkody w przypadku takiej polisy jest tańsza.

Wady amortyzacji części w AC

Natomiast to rozwiązanie ma swoją drugą stronę, ponieważ w razie ewentualnej szkody prawdopodobnie dopłacisz do naprawy pojazdu z własnej kieszeni, kiedy odszkodowanie zostanie pomniejszone o ustalony wskaźnik amortyzacji. 

Odpisy amortyzacyjne stanowią koszt uzyskania przychodu środków trwałych firmy, a w dzisiejszych czasach trudno wyobrazić sobie działanie większości działalności gospodarczych bez użytkowania samochodu osobowego. Niektórzy przedsiębiorcy decydują się nawet na wprowadzenie prywatnego samochodu do ewidencji środków trwałych. W przypadku częstego korzystania z pojazdu bez wątpienia warto rozważyć zakup ubezpieczenia AC, które może uchronić przed całkowicie samodzielnym pokryciem kosztów szkody. Będzie to jednak bardziej opłacalne dla nowszych pojazdów, ponieważ amortyzacja samochodu używanego jest zwykle droższa, co może wiązać się z wyższymi cenami polis AC dla takich pojazdów.’

Stefania Stuglik, ekspert ds. ubezpieczeń na autoumowa.pl

Amortyzacja części w leasingu finansowym a ubezpieczenie 

W leasingu finansowym stosuje się najbardziej popularną metodę rozliczenia amortyzacji auta, czyli amortyzację liniową. Właścicielem pojazdu jest leasingodawca, który również dokonuje odpisów amortyzacyjnych. 

Może cię zainteresować: Sprzedaż samochodu po leasingu – co warto wiedzieć?

Jak ubezpieczyć auto w leasingu? Nie zawsze wybór ubezpieczenia należy do użytkownika pojazdu. Bywa, że leasingodawca narzuca konkretnego ubezpieczyciela (co może stanowić część zawartej umowy) lub wskazuje konkretne warunki, jakie musi spełniać polisa. 

Dlatego przed ewentualnym zakupem polisy ubezpieczeniowej powinieneś skonsultować wybór ubezpieczenia z leasingodawcą. 

Sprzedaż samochodu pochodzącego ze środków trwałych firmy

Sprzedaż samochodu używanego, który widnieje w ewidencji środków trwałych firmy, zwykle jest mało opłacalna. Wynika to z faktu, że dochód ze sprzedaży samochodów osobowych pochodzących ze środków trwałych firmy, stanowi różnicę pomiędzy przychodem ze sprzedaży a wartością początkową. 

Dlatego przy sprzedaży samochodów należących do firmy, warto odczekać do zakończenia amortyzacji. Znalazłeś chętnego na zakup samochodu?

Na autoumowa.pl za pomocą naszego generatora przygotujesz umowę kupna-sprzedaży. Możesz również pobrać gotowe wzory do druku.

Źródła: 

Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych. Dz.U. 1992 nr 21 poz. 86. 

Komisja Nadzoru Finansowego, Wytyczne dotyczące likwidacji szkód z ubezpieczeń komunikacyjnych, Warszawa, 16 grudnia 2014 r.